Το Foreign Accounts Tax Compliance Act (FATCA) είναι νομοθεσία των Η.Π.Α. που ψηφίστηκε από το Αμερικανικό Κογκρέσο το Μάρτιο 2010 και τέθηκε σε ισχύ τον Ιούλιο του 2014. Στόχος του FATCA είναι ο εντοπισμός, η αποτροπή και η αποθάρρυνση της φοροδιαφυγής από πολίτες ή κατοίκους των Ηνωμένων Πολιτειών, οι οποίοι είτε άμεσα είτε έμμεσα, επενδύουν εκτός των Η.Π.Α. μέσω ξένων χρηματοοικονομικών ιδρυμάτων και οργανισμών.
Διακρατική Συμφωνία Κύπρου – Η.Π.Α
Αρκετές χώρες (συμπεριλαμβανομένων της Κύπρου, του Ηνωμένου Βασιλείου και του Γκέρνσυ (Guernsey - Channel Islands)) υπέγραψαν σχετική διακρατική συμφωνία με τις Η.Π.Α., προκειμένου να διευκολυνθεί η εφαρμογή των διατάξεων του FATCA από Χρηματοπιστωτικά Ιδρύματα στη δικαιοδοσία τους.
Επιπτώσεις στη The Cyprus Investment and Securities Corporation Ltd και στους πελάτες της
Η The Cyprus Investment and Securities Corporation Ltd (CISCO) έχει δεσμευτεί να συμμορφωθεί πλήρως με τη σχετική νομοθεσία του FATCA, τους κανονισμούς, τις κατευθυντήριες γραμμές και βέλτιστες πρακτικές. Η CISCO οφείλει συνεπώς:
-
να εγγραφεί στις Φορολογικές Αρχές των Η.Π.Α. (η CISCO εγγράφηκε ως Εγγεγραμμένο Συμμορφούμενο Αλλοδαπό Χρηματοοικονομικό Ίδρυμα - GIIN: M48NAV.00009.ME.196)
-
να εκτελέσει συγκεκριμένες διαδικασίες δέουσας επιμέλειας για τον εντοπισμό των λογαριασμών Η.Π.Α. (δηλαδή, των λογαριασμών που ανήκουν σε πολίτες ή κάτοικοι των Η.Π.Α.) και
-
να αναφέρει τους λογαριασμούς αυτούς σε ετήσια βάση στο Τμήμα Φορολογίας Κύπρου, το οποίο με τη σειρά του, τις διαβιβάζει στις Φορολογικές Αρχές των Η.Π.Α.
Από τις 5 Δεκεμβρίου 2014 (όταν τέθηκε σε ισχύ η σχετική Διακρατική Συμφωνία), κατά το άνοιγμα ενός νέου λογαριασμού, η CISCO ζητά επιπρόσθετες πληροφορίες και έντυπα από τους πελάτες, για να προσδιορίσει
- κατά πόσο ο κάτοχος του λογαριασμού είναι Πρόσωπο Η.Π.Α. ή
- την σχετική με το FATCA κατηγοριοποίηση της νομικής οντότητας κατόχου λογαριασμού.
Η CISCO παράλληλα επανεξετάζει τα στοιχεία υφιστάμενων πελατών (δηλαδή πελατών τόσο φυσικών όσο και νομικών πρόσωπων, με ανοικτούς λογαριασμούς κατά τις 4 Δεκεμβρίου 2014) για να επιβεβαιώσει ότι αναγνωρίζονται ορθά στα συστήματα της CISCO και αναφέρονται όπως απαιτείται. Όπου χρειάζεται, θα ζητηθούν επιπρόσθετες πληροφορίες και έγγραφα.
Από τον Αύγουστο 2015, η CISCO οφείλει να αναφέρει σε ετήσια βάση στο Τμήμα Φορολογίας Κύπρου, πληροφορίες σχετικά με λογαριασμούς που ανήκουν σε Πρόσωπα Η.Π.Α., μη συμμορφούμενους κατόχους λογαριασμών και ορισμένες νομικές οντότητες που ανήκουν σε Πρόσωπα Η.Π.Α.. Επομένως, είναι σημαντικό οι πελάτες να ανταποκρίνονται όταν τους ζητηθεί από τη CISCO για να παρέχουν τις σχετικές φορολογικές πληροφορίες.
Περαιτέρω πληροφόρηση σχετικά με το FATCA μπορείτε να βρείτε στις ιστοσελίδες:
Σε περίπτωση που υπάρχουν περαιτέρω ερωτήσεις σχετικά με το FATCA ή το Κυπριακό νομικό πλαίσιο ή την ταξινόμηση για σκοπούς FATCA, συνιστάται όπως οι πελάτες επικοινωνήσουν με επαγγελματία φοροτεχνικό, καθώς η CISCO δεν είναι σε θέση να παρέχει φορολογικές συμβουλές.