FATCA/CRS

FATCA

Το Foreign Accounts Tax Compliance Act (“FATCA”) είναι νομοθεσία των Η.Π.Α. που
ψηφίστηκε από το Αμερικανικό Κογκρέσο το Μάρτιο 2010 και τέθηκε σε ισχύ τον Ιούλιο του
2014. Στόχος του FATCA είναι ο εντοπισμός, η αποτροπή και η αποθάρρυνση της
φοροδιαφυγής από πολίτες ή κατοίκους των Ηνωμένων Πολιτειών, οι οποίοι είτε άμεσα είτε
έμμεσα, επενδύουν εκτός των Η.Π.Α. μέσω ξένων χρηματοοικονομικών ιδρυμάτων και
οργανισμών.

Διακρατική Συμφωνία Κύπρου – Η.Π.Α

Αρκετές χώρες (συμπεριλαμβανομένων της Κύπρου, του Ηνωμένου Βασιλείου και του
Γκέρνσυ (Guernsey - Channel Islands)) υπέγραψαν σχετική διακρατική συμφωνία με τις
Η.Π.Α., προκειμένου να διευκολυνθεί η εφαρμογή των διατάξεων του FATCA από
Χρηματοπιστωτικά Ιδρύματα στη δικαιοδοσία τους.

Επιπτώσεις στη The Cyprus Investment and Securities Corporation Ltd και στους πελάτες της

Η The Cyprus Investment and Securities Corporation Ltd (“CISCO”) έχει δεσμευτεί να
συμμορφωθεί πλήρως με τη σχετική νομοθεσία του FATCA, τους κανονισμούς, τις
κατευθυντήριες γραμμές και βέλτιστες πρακτικές. Η CISCO οφείλει συνεπώς:

• να εγγραφεί στις Φορολογικές Αρχές των Η.Π.Α. (η CISCO εγγράφηκε ως Εγγεγραμμένο Συμμορφούμενο Αλλοδαπό Χρηματοοικονομικό Ίδρυμα - GIIN: M48NAV.00009.ME.196)
• να εκτελέσει συγκεκριμένες διαδικασίες δέουσας επιμέλειας για τον εντοπισμό των λογαριασμών Η.Π.Α. (δηλαδή, των λογαριασμών που ανήκουν σε πολίτες ή κάτοικοι των Η.Π.Α.) και
• να αναφέρει τους λογαριασμούς αυτούς σε ετήσια βάση στο Τμήμα Φορολογίας Κύπρου, το οποίο με τη σειρά του, τις διαβιβάζει στις Φορολογικές Αρχές των Η.Π.Α

Από τις 5 Δεκεμβρίου 2014 (όταν τέθηκε σε ισχύ η σχετική Διακρατική Συμφωνία), κατά το άνοιγμα ενός νέου λογαριασμού, η CISCO ζητά επιπρόσθετες πληροφορίες και έντυπα από τους πελάτες, για να προσδιορίσει:

• κατά πόσο ο κάτοχος του λογαριασμού είναι Πρόσωπο Η.Π.Α. ή
• την σχετική με το FATCA κατηγοριοποίηση της νομικής οντότητας κατόχου λογαριασμού.

Παράλληλα, η CISCO επανεξετάζει τα στοιχεία υφιστάμενων πελατών (δηλαδή πελατών τόσο φυσικών όσο και νομικών προσώπων, με ανοικτούς λογαριασμούς κατά τις 4 Δεκεμβρίου 2014) για να επιβεβαιώσει ότι αναγνωρίζονται ορθά στα συστήματα της CISCO και αναφέρονται όπως απαιτείται. Όπου χρειάζεται, ζητούνται επιπρόσθετες πληροφορίες και
έγγραφα.

Από τον Αύγουστο 2015, η CISCO οφείλει να αναφέρει σε ετήσια βάση στο Τμήμα Φορολογίας Κύπρου, πληροφορίες σχετικά με λογαριασμούς που ανήκουν σε Πρόσωπα Η.Π.Α., μη συμμορφούμενους κατόχους λογαριασμών και ορισμένες νομικές οντότητες που ανήκουν σε Πρόσωπα Η.Π.Α.. Επομένως, είναι σημαντικό οι πελάτες να ανταποκρίνονται όταν τους ζητηθεί από τη CISCO για να παρέχουν τις σχετικές φορολογικές πληροφορίες.

Περαιτέρω πληροφόρηση σχετικά με το FATCA μπορείτε να βρείτε στις ιστοσελίδες:

• της Τράπεζας Κύπρου Δημόσια Εταιρεία Λτδ στο www.bankofcyprus.com,
• του Συνδέσμου Τραπεζών στο www.acb.com.cy και
• των Αμερικανικών Φορολογικών Αρχών στο www.irs.gov/fatca.

Σε περίπτωση που υπάρχουν περαιτέρω ερωτήσεις σχετικά με το FATCA ή το Κυπριακό νομικό πλαίσιο ή την ταξινόμηση για σκοπούς FATCA, συνιστάται όπως οι πελάτες επικοινωνήσουν με επαγγελματία φοροτεχνικό, καθώς η CISCO δεν είναι σε θέση να παρέχει φορολογικές συμβουλές.

 

CRS

Το πλαίσιο ανταλλαγής φορολογικών πληροφοριών μεταξύ των χωρών έχει υποστεί σημαντικές αλλαγές σε μια παγκόσμια προσπάθεια βελτίωσης της φορολογικής διαφάνειας. Χαρακτηριστικό παράδειγμα είναι το Foreign Accounts Tax Compliance Act (“FATCA”) το οποίο επιβλήθηκε από τις Η.Π.Α το 2014. Παίρνοντας αρκετά στοιχεία από το FATCA, το Common Reporting Standard (“CRS”) του OECD είναι μια επιπρόσθετη διεθνής πρωτοβουλία
η οποία βασίζεται στην ανάπτυξη ενός ενιαίου παγκόσμιου προτύπου για την αυτόματη ανταλλαγή πληροφοριών μεταξύ των φορολογικών αρχών.

Από τον Δεκέμβριο του 2015, αρκετές χώρες (ανάμεσα τους και η Κύπρος) υιοθέτησαν το CRS εκ των οποίων οι πλείστες υπέγραψαν σχετική πολυμερή συμφωνία (“Multilateral Competent Authority Agreement”) με τον αριθμό των συμμετεχόντων χωρών να αυξάνεται συνεχώς. Πλήρη κατάλογο των χωρών που συμμετέχουν μπορείτε να βρείτε εδώ. Η Κυπριακή Κυβέρνηση μαζί με άλλες 57 χώρες συμφώνησαν ως πρώτη ομάδα χωρών να υιοθετήσουν αναλαμβάνοντας και τις σχετικές υποχρεώσεις από την 1η Ιανουαρίου 2016
(υποβολή εκθέσεων αρχής γενομένης από το 2017).

Πως σας επηρεάζει

Με την υιοθέτηση από την Κυπριακή Δημοκρατία του CRS την 1η Ιανουαρίου 2016 όλα τα Τοπικά Χρηματοοικονομικά Ιδρύματα και Οργανισμοί, συμπεριλαμβανομένης και της The Cyprus Investment and Securities Corporation Ltd (“CISCO”), πρέπει να συμμορφώνονται με
τις απαιτήσεις του CRS επικοινωνώντας με τους πελάτες τους (κατά τη διάρκεια του 2016) για τη συλλογή ορισμένων φορολογικών πληροφοριών. Συγκεκριμένα, η συλλογή πληροφοριών επηρεάζει:

• κάτοχους νέων λογαριασμών που ανοίγονται κατά ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2016 και
• ορισμένους κατόχους υφιστάμενων λογαριασμών, δηλαδή λογαριασμών που υπήρχαν κατά τις 31 Δεκεμβρίου 2015.

Οι πληροφορίες που συλλέγονται σε έντυπο αυτό-πιστοποίησης, ανάμεσα σ’ άλλα, είναι η Χώρα της Φορολογικής τους Κατοικίας και ο Αριθμός Φορολογικού τους Μητρώου («ΑΦΜ»). Λογαριασμοί που βρίσκονται στη CISCO και εμπίπτουν στις πρόνοιες εφαρμογής του CRS, υποβάλλονται στο Τμήμα Φορολογίας Κύπρου σε ετήσια βάση.

Η δέσμευσή μας προς τους πελάτες

Η CISCO δεσμεύεται να συμμορφώνεται με τις σχετικές πρόνοιες και να συλλέγει τις απαραίτητες πληροφορίες με την ελάχιστη επιβάρυνση για τους πελάτες της. Η CISCO δεν είναι σε θέση να προσφέρει συμβουλές σχετικά με τη φορολογική κατάσταση του κατόχου λογαριασμού και μπορεί να χρειαστεί να ζητήσετε επαγγελματική συμβουλή, αν δεν είστε σίγουροι για την προσωπική σας φορολογική θέση.